【48812】修建施工公司最全账务处理事例！含15笔常用管帐分录和5个管帐处理留心点

  修建施工公司的管帐科目与一般企业的管帐科目有很大的不同，且账务处理又很杂乱，所以各位小伙伴必定要在记账的时分仔细慎重啊！

  A公司为修建施工公司，坐落市区，由B公司将其承揽的光伏电站项目分包给A公司，，分包款100万元（挑选一般计税办法，开具修建服务专票，税率9%）。A公司跨市供给修建服务，项目所在地坐落市区，工期31天，2020年7月1日—2020年7月31日。

  交税人跨县(市、区)供给修建服务，在收到预收款时，以获得的预收款扣除付出的分包款后的余额，一般计税办法项目按2%的预征率，简易计税办法项目按3%的预征率预缴增值税。在电子税务局填写跨区域涉税事项陈述，审阅通往后以税号+年号+文号挑选CA登陆电子税务局，完结跨区涉税事项报验挂号和修建业项目陈述，每次收到预收款后填写增值税预缴申报表和交交税款（留心挑选是否适用一般计税办法），项目完结后填写跨区域涉税事项信息反应表，反应表明经营活动停止，完结后主动缴销该陈述。

  供给修建服务，交税人自行开具或许税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明修建服务产生地县（市、区）称号及项目称号。

  计提税金时除了印花税保存一位小数，其他的一般保存两位小数，附件做表时要善用ROUND函数准确保存两位小数或一位小数。

  9、按进展100%承认收入、本钱和毛利，合同竣工后结算（项目工期长的是在一个月完结的，按进展承认）

  10、计提所得税（满意小型微利企业，年应交税所得额不超越100万元，实践税率5%）

  工程项目施工科目，核算实践产生的合同本钱和合同毛利。期末借方余额，反映企业没有竣工的制作合同本钱和合同毛利。

  工程结算科目，核算依据制作合同约定向业主处理结算的累计金额。归于工程项目施工备抵类科目。

  期末编制财务报表时，对“工程施工”和“工程结算”科目余额作比较。前者大于后者，差额在资产负债表的“存货”项目中列示；后者大于前者的，差额在“预收账款”项目中反映。

  2、当期承认的合同收入=（合同总收入×竣工进展）－曾经管帐期间累计已承认的收入；

  3、当期承认的合同本钱=累计实践产生的合同本钱－曾经管帐期间累计已承认的合同本钱；

  来历：郝老师说管帐、修建业营改增中心、管帐家、财税书本、网络等；转载请注明以上信息。

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